先成立貿(mào)易公司向稅務(wù)部門申請增值稅發(fā)票，將非法收購的稀土進(jìn)行“身份漂白”，再將稀土出售給有出口配額的大企業(yè)，完成交易后將公司注銷迅速閃人。這形成當(dāng)下極為盛行的稀土黑色交易利益鏈。

　　稀土，被譽為“工業(yè)黃金”，身價高達(dá)每噸數(shù)百元至數(shù)十萬元。我國年產(chǎn)稀土10萬噸左右，其中3萬噸是具有高附加值的南方離子性稀土，該品種廣泛分布于我國的江西、廣東、福建、廣西、云南等地。近年來，隨著稀土價格大幅提高，受利益驅(qū)使，違法開采、黑市交易、偷逃稅款等現(xiàn)象在部分地區(qū)十分嚴(yán)重。

　　日前，工信部、國土部、稅務(wù)總局等8部委組織聯(lián)合檢查組趕赴廣東等地，嚴(yán)查稀土交易黑色利益鏈。

　　借貿(mào)易企業(yè)“馬甲”非法經(jīng)營稀土

　　記者隨檢查組在廣東省河源市、梅州市、揭陽市等地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，貿(mào)易企業(yè)非法經(jīng)營稀土礦產(chǎn)品情況嚴(yán)重。

　　表現(xiàn)一：稀土貿(mào)易企業(yè)無法提供進(jìn)貨來源。檢查組抽查了11家稀土貿(mào)易企業(yè)，這些貿(mào)易企業(yè)的稀土礦產(chǎn)品合計進(jìn)貨量1560噸，銷售約3657噸，涉及金額約6.5億元，但有2000多噸不能提供來源。這些礦產(chǎn)品在開具了稀土專用增值稅發(fā)票后，主要銷售給中鋁（江蘇）公司、江陰加華、信豐縣包鋼新利（包鋼稀土下屬企業(yè)）等冶煉分離企業(yè)及其他貿(mào)易企業(yè)。

　　檢查組重點檢查了7家貿(mào)易企業(yè)，其中的5家已經(jīng)注銷稅務(wù)和工商登記，人去樓空。這些貿(mào)易企業(yè)具有相似點：一是辦公場地小，均隱蔽在偏僻的民居中，有的頻繁更換辦公地點；二是經(jīng)營時間短，一般在正式注冊一年左右時間后就申請注銷；三是公司的購銷發(fā)票均不完備，存在缺乏進(jìn)項或進(jìn)項不明的問題。

　　梅州市平遠(yuǎn)縣一家存在嚴(yán)重問題的稀土貿(mào)易公司，租賃于一棟偏僻的村民自建房二樓，門口無任何標(biāo)識，10來平方米的辦公室里僅擺著兩張桌子和一臺電腦，墻上竟掛著“梅州市先進(jìn)民營企業(yè)”的牌子。

　　和平縣衡泰礦業(yè)有限公司主要從事稀土貿(mào)易，從2012年4月至今年7月，在1年多的時間里進(jìn)行了5單交易之后就消失了，經(jīng)查，5單生意的銷售額共達(dá)6654萬元，納稅1118萬元，進(jìn)項發(fā)票不明。

　　“經(jīng)查，進(jìn)項發(fā)票不明的企業(yè)涉嫌違法從私人手中收購稀土，例如，梅縣粵大地礦業(yè)有限公司的礦產(chǎn)品來源均為個體戶。”檢查組的一位同志說。“由于一些貿(mào)易企業(yè)已注銷，法人失蹤，加上地方存在保護(hù)傾向，給查處工作帶來一定難度。”

　　表現(xiàn)二：以貿(mào)易為名進(jìn)行違法開采。梅州市平遠(yuǎn)縣的4家貿(mào)易企業(yè)聲稱與平遠(yuǎn)華企稀土有限公司簽訂了承包開采協(xié)議，銷售量合計1357噸。但根據(jù)礦產(chǎn)資源法規(guī)定，稀土采礦證嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包。

　　平遠(yuǎn)縣提供的材料顯示，2012年6月1日至2013年7月30日間，健躍、永達(dá)、嘉裕、晟源四家貿(mào)易公司以“承包車間”的方式進(jìn)行稀土開采。但平遠(yuǎn)華企證實，早在2010年12月20日，平遠(yuǎn)華企公司就已對上述公司下達(dá)了停產(chǎn)通知，此后再未與其他公司及個人簽訂轉(zhuǎn)包協(xié)議。檢查組認(rèn)為，平遠(yuǎn)縣的4家公司存在嚴(yán)重的以貿(mào)易為名進(jìn)行違法開采的行為。

　　表現(xiàn)三：以“稀土回收”為名非法倒賣礦產(chǎn)品。檢查組發(fā)現(xiàn)，揭西縣東成陶瓷原料有限公司本是一家陶瓷生產(chǎn)企業(yè)，但其稀土原料產(chǎn)量每年達(dá)1000噸。該公司聲稱稀土原料來自瓷土及陶瓷釉料廢料，但沒能提供合理的原料購入證明，開具的多為農(nóng)作物補(bǔ)償款發(fā)票，金額達(dá)400多萬元。此外，檢查組在公司現(xiàn)場沒有發(fā)現(xiàn)加工生產(chǎn)稀土的設(shè)施，生產(chǎn)原料也沒有檢測出含有稀土，表明該公司沒有稀土生產(chǎn)的能力。

　　黑市交易需求巨大　稅務(wù)監(jiān)管難作為

　　據(jù)國家稅務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)顯示，我國稀土企業(yè)有1594戶，涉及開采、冶煉分離和貿(mào)易，其中冶煉分離企業(yè)有400多戶，貿(mào)易企業(yè)1100多戶。

　　“在這1100多戶貿(mào)易企業(yè)當(dāng)中，我們發(fā)現(xiàn)許多都是皮包公司，從事著為非法盜采稀土"洗白身份"的工作。”中國稀土協(xié)會副秘書長王曉鐵說，我國稀土冶煉分離產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能有40萬噸，但每年只有不到10萬噸的指令性生產(chǎn)計劃。冶煉分離企業(yè)嚴(yán)重“吃不飽”，導(dǎo)致了黑市交易的巨大需求。而這些貿(mào)易企業(yè)利用法律漏洞，大肆進(jìn)行黑市交易、偷逃稅款或違反指令性計劃進(jìn)行生產(chǎn)。

　　“只要待售的稀土開了增值稅發(fā)票，其身份就合法化了。”國家稅務(wù)總局的一位專家說，雖然我國從去年開始實行專用的稀土增值稅發(fā)票，但由于稀土不是專營商品，所以并沒有強(qiáng)制性要求，目前只要是開出普通增值稅發(fā)票的，仍算做合法交易。“單從稅收方面予以監(jiān)管難度很大。”該專家建議，應(yīng)將稀土列為專營商品，以加強(qiáng)監(jiān)管。同時，地方稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對稀土企業(yè)“進(jìn)項”部分的審核，對于無進(jìn)項的企業(yè)應(yīng)禁止開票。

　　地方政府縱容是重要原因　國家立法需加快

　　“地方政府的縱容是非法稀土貿(mào)易存在的重要原因。”檢查組的一位成員舉例分析，“營改增”之后，企業(yè)的進(jìn)項發(fā)票可以用來抵扣稅金，但由于沒有進(jìn)項發(fā)票或抵扣較少，這些貿(mào)易企業(yè)基本上按銷售額進(jìn)行“高額”納稅。和平縣恒泰礦業(yè)有限公司銷售金額6600萬元，上繳稅金1120萬元；梅縣區(qū)粵大地礦業(yè)有限公司銷售金額3566萬元，上繳稅金456萬元。和平縣和梅縣區(qū)屬于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣區(qū)，縣財政收入每年僅有2億元左右，僅從該貿(mào)易企業(yè)開具的發(fā)票中就能獲得較大稅收。

　　“此外，平遠(yuǎn)縣僅有平遠(yuǎn)華企持有合法采礦證，其余4家貿(mào)易企業(yè)均為當(dāng)?shù)卣才胚M(jìn)入，打著平遠(yuǎn)華企公司的名義從事非法開采，給華企的正常開采秩序造成較大沖擊，但考慮到財政稅收，當(dāng)?shù)卣畬Q(mào)易企業(yè)的非法行為采取默許甚至縱容態(tài)度。”這名檢查組的同志說。

　　工信部稀土辦的一位負(fù)責(zé)人稱：“以前是從生產(chǎn)環(huán)節(jié)開始查，現(xiàn)在則是從流通領(lǐng)域開始倒查，一直要追查到源頭。通過對黑色交易鏈的嚴(yán)查，最終達(dá)到震懾不法分子的目的。”

　　“稀土黑市交易有著毒品交易的利潤，卻不用擔(dān)心掉腦袋的風(fēng)險。”工信部稀土辦的負(fù)責(zé)人說，對于稀土的盜采濫挖，國家有礦產(chǎn)資源法，但針對分離冶煉和貿(mào)易流通環(huán)節(jié)，卻還沒有十分明晰有效的法律。“國家應(yīng)加快相關(guān)立法，對稀土的開采、分離冶煉、貿(mào)易進(jìn)行全流程監(jiān)管。”